Особенности временной раскладки ущерба в рисковом страховании (как правило, краткосрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и дополнительной пенсии могут определять два типа запасных фондов: специальные фонды (по рисковым видам страхования) и резервные фонды (по страхованию жизни). В тех видах страхования, где ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера (свободные резервы).
Такие фонды, в свою очередь, могут формироваться по всем видам и отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам видов страхования — как это сочтет необходимым или более удобным страховщик. Первый вариант дает возможность более гибкого перераспределения средств, второй — отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя (исключает возможность перераспределения средств между страхователями по конкретным видам страхования).
Чем выше вероятность того, что созданная страховщиком система страховых фондов окажется приемлемой для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, особенности движения средств, связанных с формированием и использованием страховых резервных фондов, обусловлены непосредственно рисковым характером денежного оборота.
Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота
149
средств была удовлетворена разработкой такого метода, как перестрахование, основанного на расширении принципа территориально-временной раскладки ущерба.
Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.
В отличие от имеющего рисковый характер оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Они определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т. д.
Страховые организации формируют помимо специфически страховых и другие фонды, необходимые для ведения хозяйственной деятельности, в частности уставный, резервный и амортизационный фонды. Так, акционерные страховые общества являются владельцами уставного фонда, объем которого устанавливается в законодательном порядке, и должны создавать резервный фонд (помимо собственно страхового) в размере не менее 20% уставного фонда (путем ежегодных отчислений не менее 5% суммы чистой прибыли). Для обеспечения собственной платежеспособности страховщик может иметь гарантийный фонд в виде специальных запасных и резервных фондов, а также создавать собственные свободные резервы.
5.2. Доходы и расходы страховщика
Страховая организация может иметь доходы от страховых операций, доходы от инвестиционной деятельности и другие нестраховые доходы.
5.2.1. Доходы от страховых операций
Доходы от страховых операций формируются на основе страховых премий, которые получает страховщик. Страховая премия представляет собой цену продажи страховой услуги. При этом, рассчитывая базовый брутто-тариф, страховщик опреде-
150
ляет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известна в момент заключения договора страхования с учетом реального состояния конкретного объекта страхования и рыночной конъюнктуры. Стоимость страховой услуги — величина объективная, однако рыночная цена формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, налоговой политики государства, уровня монополизации данного сегмента страхового рынка, динамики изменения банковского процента и т. д.
Являясь объектом договора, цена на страховую услугу всегда находится в определенных границах. Ее максимум определяется потребностями страхователя, а минимум в теории страхования рассматривается как средство обеспечения эквивалентности отношений между страховщиком и его страхователями.
Однако в странах с развитым страховым рынком минимум цены на страховую услугу в значительной мере определяется успешной финансовой деятельностью страховщика и его инвестиционными возможностями. В том случае, если страховщик располагает достаточно устойчивым и однородным страховым портфелем, расходы на ведение дела относительно низки, а прибыль от инвестиционной деятельности высока, страховые взносы могут бъ!ть ниже той величины, которая традиционно считалась необходимой для обеспечения эквивалентности отношений страховщика и страхователя.
Основой исчисления страховых премий является страховой тариф. При этом объем премий обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки — направления расходования средств этого фонда. Страховые премии, поступившие по тому или иному виду страхования, распределяются в строгом соответствии со структурой тарифной ставки, которая показывает, какой процент премий должен быть израсходован на выплату страхового возмещения (или направлен в запасные фонды), на расходы по ведению дела, на финансирование предупредительных мероприятий или на иные заранее предусмотренные накопления. Такое жесткое целевое расходование страховых премий дает возможность обеспечить формирование страховых резервов, запасных фондов и резервов взносов в достаточных размерах.
151
Страховые премии — это первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146