120 • (365 - 0)/365 = 120.
РНП3 =
Итого: РНП =
= 49 ден. ед.
431 ден. ед., заработанная премия =
Рассмотрим пример, когда срок действия договора составляет три месяца, начиная с 1 января (90 дней). Сумма поступившего страхового взноса на 1 января по договору страхования составляет 240 ден. ед. Определим сумму РНП на конец каждого месяца действия договора:
РНП, = 240 • (90 - 31)/90 = 157;
РНП2 = 240 • (90 - 59/90 = 83;
РНП3 = 240 • (90 - 90)/90 = О,
т. е. к 1 апреля вся сумма премии будет заработана.
J69
Вариант 2. Расчет с использованием метода "1/24"
В страховых компаниях, где ежемесячный доход от поступивших премий неодинаков, расчеты, основанные на общей сумме доходов от сбора премий, будут носить более точный характер с использованием этого метода.
Согласно методу 1/24 базовая страховая премия по договорам страхования группируется по месяцу начала возникновения ответственности страховщика, периодичности уплаты страховой премии (взноса, премии) и сроку действия договора страхования. Полученная премия распределяется на срок действия полиса. Премию делят на равные части — обычно на 12. Так как премии поступают в течение всего месяца, то можно предположить, что заработанная премия за текущий месяц составит 1/24 суммы премии, а на конец следующего месяца она составит 1/12. Таким образом, на 31 декабря заработанная премия по договору страхования, вступившему в силу в декабре, составит 1/24, а по договорам, оформленным в январе, — 23/24.
В предложенном примере на 31 декабря сумма премий в месяц составит:
Месяц Сумма заработанной премии Сумма незаработанной премии
Январь 23/24 • 240 = 230 1/24 • 240 = 10
Февраль 21/24 • 120 = 105 3/24 • 120 = 15
Март 19/24 • 360 = 285 5/24 - 360 = 75
Апрель 17/24 • 480 = 340 7/24 • 480 = 140
Май 15/24-600 = 375 9/24 - 600 = 225
Июнь 13/24 • 720 = 390 11/24-720 = 330
Июль 11/24-600 = 275 13/24 • 600 = 325
Август 9/24 - 600 = 225 15/24 • 600 = 375
Сентябрь 7/24 - 720 = 210 17/24 - 720 = 510
Октябрь 5/24 - 480 = 100 19/24 • 480 = 380
Ноябрь 3/24 - 600 = 75 21/24 - 600 = 525
Декабрь 1/24 • 720 = 30 23/24 - 720 = 690
Всего на 31.12 2640 3600
170
Вариант 3. Расчет с использованием метода "40%" Если проводится страхование по видам, предусматривающим заключение договоров страхования с неопределенными ("открытыми") датами начапа и окончания срока действия договора, например, массовые виды страхования на основе унифицированных договоров, когда договоры заключаются на один и тот же срок и премии поступают равномерно, может использоваться следующий метод расчета.
Величина РНП определяется по каждому договору страхования в размере 40% от базовой страховой премии на отчетную дату. Пользуясь правилом 40%, сумма РНП на 31 декабря (согласно условиям примера) составит:
6240 • 40% = 2496 ден. ед.
Вариант 4. Расчет методом "плавающих кварталов"
Это правило расчета РНП применяется в случае, когда поступившие страховые премии группируются поквартально.
Данный метод для расчета РНП изложен в ст. 30 Закона Украины "О страховании", а именно — величина РНП на отчетную дату устанавливается в зависимости от суммы поступивших страховых премий по соответствующим видам страхования в каждом из трех кварталов периода, который предшествует этой отчетной дате, и вычисляется в таком порядке:
1 . Сумма поступивших страховых премий в I квартале ?Я( этого периода умножается на 1/4.
2. Сумма поступивших страховых премий во II квартале ЕЯ2 этого периода умножается на 1/2.
3. Сумма поступивших страховых премий в III квартале ?Я3 этого периода умножается на 3/4.
4. Полученные произведения складываются и получается значение РНП:
Я3. (5.6)
Премии, полученные за I квартал (ХЯ0), на конец отчетного периода (конец года) считаются заработанными.
В предложенном примере:
?Я0 = 720 ден. ед. на отчетную дату будет заработанной премией;
171
= 1800 ден. ед. — сумма поступлений страховых премий в I квартале периода, предшествующего отчетной дате;
ЕЯ2 = 1920 ден. ед. — сумма поступлений страховых премий во II квартале периода, предшествующего отчетной дате;
Z#3 = 1800 ден. ед. — сумма поступлений страховых премий в III квартале периода, предшествующего отчетной дате.
Следует обратить внимание на то, что в данной методике следует различать термины "квартал года" и "квартал периода, предшествующего отчетной дате".
Сумма РНП на 31 декабря будет составлять
РНП= 1/4 • 1800 + 1/2 • 1920 + 3/4 • 1800 = 2760 ден. ед. Таблица, иллюстрирующая расчеты РНП за год на 31.12:
Ч- 01.01 1 квартал периода II квартал периода III квартал периода
I квартал года II квартал года III квартал года IV квартал года
Получено 720 Получено 1800 Получено 1920 Получено 1800
Заработано 720 Заработано 1350 Заработано 960 Заработано 450
Всего зараб. 720 -» Всего зараб. 2070 -> Всего зараб. 3030 -» Всего зараб. 3480 ->
РНП = 0 РНП = 450 РНП = 1410 РНП=2760на31.12 ->
Если отчетным периодом является квартал, то по страховым премиям, поступившим в текущем квартале, согласно этой методике, сумма резерва незаработанной премии по данному виду страхования на отчетную дату (конец квартала) составит 3/4 суммы поступивших по данному виду страхования премий, так как поступлений премий по данному виду страхования в двух кварталах, предшествующих отчетной дате, не было.
Так, если страховые премии по соответствующему виду страхования поступили в период с января по март в сумме 720 ден. ед., то на отчетную дату 01.04 сумма РНП составит 3/4 суммы поступивших премий, т. е.
РНП= 3/4 • 720 = 540 ден. ед. Таблица, иллюстрирующая расчеты РНП за I квартал на 01.04:
Получено 720 <- 01.04
I квартал года II квартал года III квартал года ГУ квартал года
РНП = 540
172
Резерв неистекших рисков
Резерв неистекших рисков создается как дополнение к РНП, чтобы компенсировать недостаток средств технических резервов вследствие возможного (или вынужденного) занижения тарифов.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146