Резерв катастроф
Резерв катастроф создается обычно в целях обеспечения страховых выплат на случай естественных катастроф либо крупномасштабных промышленных аварий, в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов, превышающему среднестатистический уровень, и возникает необходимость осуществления выплат страхового возмещения в суммах, значительно превышающих средние размеры, учтенные при расчете базового страхового тарифа. Такой резерв формируется страховщиками в случаях, если действующими договорами страхования предусмотрена страховая ответственность при возникновении такого рода катастрофических обстоятельств.
Порядок, условия формирования и использования резерва катастроф определяется страховщиком в соответствии с нормативными актами, действующими в Украине, и особенностями его работы. >
Резерв колебаний убыточности
Резерв колебаний убыточности создается для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете тарифной ставки по виду страхования. В годы успешной деятельности этот резерв пополняется за счет полученной в результате страховой деятельности прибыли; в убыточные годы производится изъятие средств из резерва для покрытия убытков, связанных со страховой деятельностью страховщика.
5.6.2.2. Резерв убытков
В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года.
173
В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам зачастую оплачиваются страховщиком не сразу по наступлении страхового случая, а через какой-то период времени. Это обусловливается спецификой некоторых видов страхования, где требуется определенное время и значительные усилия для установления точной суммы ущерба.
Резервы убытков подразделяются на:
• резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
• резерв произошедших, но незаявленных убытков. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, причем данные страховые обязательства возникли в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке уже было ранее заявлено страховщику.
Величина размера РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, то для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Размер РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на уже оплаченные в течение отчетного периода убытки плюс расходы по урегулированию убытка. Резерв произошедших, но незаявленных убытков Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) формируется в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату. На практике величина РПНУ исчисляется в размере порядка 10% от суммы страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год.
174
5.6.3. Резервы по страхованию жизни
Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в долгосрочном виде — пенсий, ренты, аннуитетов) по заключенным договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного договором страхования срока или возраста и (или) смерти застрахованного в соответствии с условиями, предусмотренными договором страхования.
Согласно ст. 30 Закона Украины "О страховании" страховщики формируют и ведут учет таких резервов по страхованию жизни:
• резервы долгосрочных обязательств (математические резервы);
• резервы надлежащих выплат страховых сумм.
Величина резервов долгосрочных обязательств (математические резервы) исчисляется отдельно по каждому договору согласно Методике формирования резервов по страхованию жизни [5.4].
Страховщики формируют резервы по страхованию жизни на основе этой методики путем отчисления части страховой премии, которая предусмотрена для обеспечения страховых выплат (нетто-премии), и части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика. Общая величина резерва по страхованию жизни равна сумме резервов, которые определены отдельно по каждому договору страхования жизни.
Расчеты тарифных ставок проводятся с помощью актуарных методов и с использованием таблиц смертности и норм доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни.
5.6.4. Принципы размещения страховых резервов
Ст. 30 Закона Украины "О страховании" предписывает размещать страховые резервы с учетом их безопасности, прибыльности, ликвидности и диверсификации.
Данные принципы являются сегодня общепризнанными в мировой практике. С учетом степени важности, с точки зрения
175
обеспечения финансовой устойчивости страховщиков, их можно назвать в такой последовательности:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146