Порядок ведения кассовых операций в националь-
ной валюте Украины в редакции постановления Правле-
ния Национального банка Украины от 13.10.97 г. ,№ 334
регулирует оприходование субъектами хозяйствования на-
личности и учет поступлений и выплат наличности.
Порядок ведения кассовых операций в национальной
валюте Украины (далее - Порядок) распространяется на
всех юридических лиц (кроме банков и предприятий свя-
зи) независимо от форм собственности и вида деятельно-
сти и их обособленные подразделения (филиалы, предста-
вительства, отделения и др.), которые не имеют статуса
юридического лица (далее - предприятия), а также на
физических лиц - субъектов предпринимательской дея-
тельности без создания юридического лица (далее - ин-
дивидуальные предприниматели), которые зарегистриро-
ваны и действуют согласно действующему законодатель-
ству Украины и осуществляют кассовые операции в
национальной валюте, и его положения являются обяза-
тельными для исполнения ими.
Предприятия и индивидуальные предприниматели, ко-
торые имеют текущие счета в банке, обязаны хранить
свои средства в учреждениях банков. Наличность, кото-
рую они получают с собственных текущих счетов (как с
основного, так и дополнительных) в учреждениях бан-
ков в пределах имеющихся в наличии на них средств,
должна расходоваться исключительно на определенные
в чеке цели, не противоречащие действующему законо-
дательству (в том числе нормативно-правовым актам
НБУ). Предприятия и индивидуальные предпринимате-
ли должны предоставлять обслуживающему учреждению
банка (по его требованию) отчетные платежные и рас-
четные документы (кассовые и товарные чеки, квитан-
ции к доходным ордерам, налоговые накладные, догово-
ры купли-продажи, акты закупки, счета-фактуры и др.),
которые подтверждали бы осуществленные целевые рас-
ходы наличности.
Предприятия и индивидуальные предприниматели
имеют право осуществлять расчеты между собой, а также
с физическими лицами-гражданами (далее - граждане)
как в наличной, так и в безналичной форме.
99
Расчеты наличностью предприятий и индивидуальных
предпринимателей между собой, а также с гражданами
могут осуществляться за счет средств, полученных из касс
банков, а также за счет выручки, полученной от реализа-
ции товаров (работ, услуг), и других кассовых поступле-
ний (далее - выручка), за исключением случаев, преду-
смотренных в п. 5. Сумма платежа наличностью одного
предприятия (индивидуального предпринимателя) с дру-
гим предприятием (индивидуальным предпринимателем)
не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня
по одному или нескольким платежным документам. При
этом количество предприятий (индивидуальных предпри-
нимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня
не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуаль-
ного предпринимателя) другому предприятию (индиви-
дуальному предпринимателю) сверх установленной пре-
дельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно
в безналичном порядке.
Все наличные расчеты предприятий и индивидуаль-
ных предпринимателей между собой, а также с граждана-
ми производятся как за счет средств, полученных из касс
банков, так и за счет выручки, полученной от реализации
товаров (работ, услуг) за исключением выплат, предусмот-
ренных в п. 5.
Следовательно, предприятия, не имеющие налоговой за-
долженности, вправе использовать наличную выручку и
другие кассовые поступления как для выплат, связанных
с оплатой труда, так и для оплаты дивидендов (доходов),
расчетов с другими предприятиями - юридическими ли-
цами, а также физическими лицами - субъектами пред-
принимательской деятельности. Это предоставляет воз-
можность физическим и юридическим лицам - субъ-
ектам предпринимательской деятельности использовать
полученную наличную выручку, не сдавая деньги в банк,
производить выплаты и другие взаиморасчеты в дни по-
ступления выручки.
Всю наличность свыше установленных лимитов ос-
татка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать
в банк в порядке и сроки, установленные учреждением
банка, для зачисления на их счета. В случае, если лимит
остатка наличности в кассе предприятия вообще не уста-
новлен, вся наличность в его кассе на конец дня должна
100
быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия ли-
мита кассы).
В отдельных случаях, связанных с поступлением в кассу
предприятия в конце рабочего дня после завершения ин-
кассации или окончания работы вечерней кассы значи-
тельных сумм наличности от осуществления хозяйст-
венной деятельности, в результате чего превышается ус-
тановленный лимит кассы, такие предприятия не позднее
следующего рабочего дня (банка и клиента) должны сдать
эту наличность (в части, превышающей лимит кассы)
в обслуживающее учреждение банка. При таких услови-
ях указанные средства не считаются сверхлимитными в
день их оприходования в кассе предприятия.
Указ Президента Украины <О применении штраф-
ных санкций за нарушение норм по урегулированию об-
ращения наличности> от 12.06.95 г. № 436 в редакции
от 11.05.99 г. .№ 491/99 устанавливает, что в случае нару-
шения юридическими лицами всех форм собственности,
физическими лицами - гражданами Украины, иностран-
. ными гражданами и лицами без гражданства, которые яв-
ляются субъектами предпринимательской деятельности,
а также постоянными представительствами нерезидентов,
через которые полностью или частично осуществляется
предпринимательская деятельность, норм по регулирова-
нию обращения наличности в национальной валюте, ус-
танавливаемых Национальным банком Украины, к ним
применяются финансовые санкции в виде штрафа.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206